根据《中华人民共和国审计法》规定，我局派出审计组，自2022年5月10日至2022年5月25日，对十四运会和残特奥运会商洛市执委会和项目竞委会财务决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下。
一、基本情况
（一）机构设立情况
按照十四运会组委会工作要求，市政府于2016年成立了第十四届全国运动会商洛市执行委员会，开展十四运会赛事承办筹备工作。2017年及2020年鉴于人事变动，对执委人员组成进行了调整，并将十四运会商洛市执委会办公室设在市体育局，由王军同志兼任办公室主任，2020年10月因市体育局主要负责人变动，由王晓虎同志兼任执委会办公室主任。
2021年经市政府常务会研究，成立了排球项目竞委会和公路自行车项目竞委会，由市政府相关部门及县区组建14个功能处室，明确了相关架构及工作职责。
（二）经费账户、财务收支、债务、固定资产等情况
1.账户设立情况
商洛市执委会办公室未单设银行账户，通过市体育局零余额户开展财务收支工作，并将市财政专项资金分配至2个项目竞委会账户。2020年按照十四运会组委会文件要求，商洛市执委会设立了2个竞委会临时账户，由市体育局管理，并以市体育局名义办理相关招标、物资采购和经费支付等手续。
2.财务收支余情况
市财政批准十四运会比赛经费20000000元，市财政实际拨付15000000元。
十四运会资金收入共计17729353.82元，其中：商洛市执委会办公室（市体育局账户）收入6350000元（财政拨款6000000元，市场开发赞助350000元），排球项目竞委会收入4395457.87元（财政拨款3500000元，组委会经费补助891906.5元，利息收入3551.37元），自行车项目竞委会收入6983895.95元（财政拨款5500000元，组委会经费补助1478717.5元，利息收入5178.45元）。
支出共计17098674元，其中：商洛市执委会办公室支出6231665.74元，排球项目竞委会支出4065307.36元，公路自行车项目竞委会支出6801700.9元。
结余680679.82元，其中：商洛市执委会办公室资金余额118334.26元，排球项目竞委会账户余额380150.51元（含应收款50000元赛事运行周转金），公路自行车项目竞委会账户余额为182195.05元。
3.债务情况
截至审计之日，商洛市执委会办公室未支付火炬传递活动相关合同款215921.45元，未支付市卫健委疫情防控相关经费790000元；公路自行车竞委会未支付采购通用器材质保金76625元、赛事组织执行合同款1068852元。
4.固定资产购置及处置情况
截至审计之日，共购置固定资产1590813.60元，其中：商洛市执委会办公室购置固定资产151020元，排球项目竞委会购置固定资产803625.82元，自行车项目竞委会购置固定资产636167.78元。所购置的固定资产未移交财政部门处置，暂由商洛市体育局和体育运动中心管理。
二、审计评价意见
审计结果表明，十四运会和残特奥运会商洛市执委会和项目竞委会承诺并提供的财务资料基本真实地反映赛事组织执行期间的财务收支情况，较好的完成了十四运公路自行车项目和排球项目的赛事组织，但在经济管理、内控制度等方面仍存在一些问题。
三、审计发现的问题
（一）超出项目预算支出35632元
（二）会计核算不规范
1.会计核算不准确，涉及金额905.60元
2.应列未列待支付往来款项1068852元
（三）会计账簿余额与银行余额不符
（四）未及时清理往来款50000元
（五）固定资产方面
1.资产购置程序不规范
2.资产处置工作未开展
（六）内控制度不完善
四、审计处理情况及建议
对上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规的规定，及时出具了审计报告，作出了处理。
对“超出项目预算支出35632元”问题，责成商洛市执委会严格执行《中华人民共和国政府采购法》有关规定，严格按照预算计划合理支出；对“会计核算不规范”问题，责成商洛市执委会严格按照有关规定，真实准确的核算各项经济业务；对“会计账簿余额与银行余额不符”问题，责成商洛市执委会严格按照《中华人民共和国会计法》有关规定，于2022年7月31日前调整会计账目，保证会计账簿记录与实有款项相符；对“未及时清理往来款50000元”问题，责成商洛市执委会及时清理往来款，保证各项应收款项在规定期限内收回；对“固定资产方面”问题，责成商洛市执委会严格按照有关规定，尽快对赛事购置的资产物资进行处置，及时办理交接手续，规范和加强国有资产管理；对“内控制度不完善”问题，责成商洛市执委会在今后的赛事中严格按照规定，建立健全各项规章制度。
针对审计发现的问题提出了如下审计建议：
（一）加强财务管理和预算管理，严防项目超预算支出；认真学习财经法规和经费管理使用制度，支出要严格按相关规定程序和标准执行，真实、准确地核算会计账务，及时清理往来款项。
（二）加强资产管理赛事组织采购物物资要精准科学，避免浪费；大型赛事结束后尽快和财政部门协调，将购置的固定资产进行处置，提高资产利用率。
（三）加强内控机制建设。组织大型赛事时必须制定各项规章制度，责任到人；商请财政部门及时介入，对大型赛事资金实行全过程绩效管理，提高资金使用效益。
五、审计发现问题的整改情况
十四运会和残特奥运会商洛市执委会收到审计报告后，对存在的问题进行了认真整改。
对“超出项目预算支出”问题，十四运会和残特奥运会商洛市执委会根据《中华人民共和国政府采购法》，省市政府采购相关规定，研究制定了《政府采购管理内部控制制度》。在今后的项目政府采购工作中，将根据工作实际，科学预算，严格控制，合理支出，不超预算；对“会计核算不规范”问题十四运会和残特奥运会商洛市执委会按照十四运会公路自行车项目测试赛和正式比赛宣传及竞赛组织执行项目合同及第三方审核报告，已将未支付项目尾款1068852元记入应付款；对“会计账簿余额与银行余额不符”问题，已将实际未发生的相关票据进行作废，并于6月15日对会计账簿进行了相应调整，目前会计账簿记录、会计报表、会计凭证、实际发生的支出数额等相关内容已相符；对“未及时清理往来款项”问题，已将赛事运行周转金退回排球项目竞委会账户，并在相应的会计账簿和会计报表进行了登记；对“固定资产”方面的问题，十四运会和残特奥运会商洛市执委会一是资产购置程序方面，在今后的资产购置过程中，将严格按照资产购置相关规定，事先向市财政局提交资产购置申请资料,按照市财政局审批情况进行采购。二是固定资产处置工作，按照程序将十四运会期间购置资产报市财政局，根据财政局资产处置方案，办理相关交接手续；对“内控制度不完善”问题，十四运会和残特奥运会商洛市执委会表示在今后的赛事中，严格按照财务相关规定，建立健全内部审计制度、岗位责任制度等内部控制制度。
